Податки у Швейцарії

Для фінансування державних послуг швейцарські органи влади стягують податки. У Швейцарії податки стягуються Конфедерацією, кантонами, муніципалітетами, а також церквами. Держава отримує гроші двома способами:

• через прямі податки, що сплачуються мешканцями. Ці податки розраховуються залежно від доходу та майна людини;
• через непрямі податки, як-от ПДВ, податок на тютюн чи нафтопродукти. Цей податок (або податкова ставка) сплачується під час оплати товарів. Таку податкову ставку вже включено до ціни товару.

Розміри прямих податків визначаються на рівні кантонів і муніципалітетів. Саме тому в кожному муніципалітеті діють різні податки. Податки для подружжя розраховуються спільно. Подружжя заповнює спільну податкову декларацію.

У Швейцарії не всі мешканці отримують податкову декларацію. У деяких осіб податки стягуються автоматично із заробітної плати. Це називається податок, що утримується з джерела виплати.

Податок, що утримується з джерела виплати, переважно застосовується для таких осіб:

• Іноземців, які мешкають у Швейцарії та не мають посвідки на постійне проживання C.

Увага! Особи без посвідки на постійне проживання C, одружені з громадянином Швейцарії чи з особою, яка має посвідку на постійне проживання C, не сплачують податок, що утримується з джерела виплати.

• Іноземців, які працюють у Швейцарії, проте мешкають за кордоном (наприклад, фронтальєри).

Як це працює?

Податок, що утримується з джерела виплати, стягується щомісяця безпосередньо з заробітної плати найманого працівника.

За сплату цього податку відповідає роботодавець: він повідомляє податкові органи про найманого працівника й сплачує податок замість нього.

Сума податку залежить від кількох чинників:

• доходу;
• цивільного стану (неодружений/неодружена, у шлюбі тощо);
• кількості дітей.

У разі зміни сімейного стану (наприклад: одруження чи народження дитини) потрібно якомога швидше повідомити про це роботодавця. Адже такі зміни можуть вплинути на суму податку.

Ви сплачуєте податок, що утримується з джерела виплати?

Ви можете задекларувати певні витрати для податкового вирахування!

Деякі витрати (як-от пенсійні внески за рівнем 3a) можна задекларувати для податкового вирахування. Для цього згодом потрібно подати запит на стандартне оподаткування заднім числом до Service des contributions (податкової служби). Такий вид податку називається Taxation Ordinaire Ultérieure, TOU (стандартне оподаткування заднім числом).

Такий запит можна подати до 31 березня наступного року. Після цього ви отримаєте форму для заповнення.

У кантоні Юра податок TOU є обов’язковим.

У кантоні Юра деякі особи, які сплачують податок, що утримується з джерела виплати, зобов’язані подати декларацію стандартного оподаткування заднім числом.

Зокрема, це особи, які мають:

• оподатковуване майно (наприклад, гроші на банківських рахунках);
• інший дохід, крім заробітної плати (наприклад, дохід від оренди

житла).

Якщо ви відноситеся до таких осіб, напишіть до Service des contributions (податкової служби). Вам буде надіслано форму для заповнення.

А що далі?

Після подання декларації ви отримаєте:

• підсумковий розрахунок із зазначенням сум, які вже сплачено та які ще належить сплатити;
• а також або рахунок-фактуру до сплати, або відшкодування (залежно від ситуації).

Після цього вам потрібно буде щороку подавати податкову декларацію, навіть якщо ви платите податок, що утримується з джерела виплати.

Як отримати допомогу?

Докладну інформацію можна знайти на вебсайті Service des contributions (податкової служби).

Люди зі швейцарським громадянством або з посвідкою на постійне проживання C сплачують податки за стандартною процедурою. Щороку вони мають заповнювати податкову декларацію. Потім вони сплачують податки за отриманим від податкової служби рахунком-фактурою.

Декларація надсилається поштою. Заповнити декларацію можна кількома способами:

• на паперовому екземплярі;
• у застосунку Jura-Tax, який можна завантажити через Інтернет чи скористатися копією на диску CD;
• або у віртуальній приймальні кантону Юра.

Заповнення податкових форм — справа непроста.

Якщо ви заповнюєте декларацію вперше, рекомендується звернутися по допомогу. Також рекомендується звернутися по допомогу, якщо ви володієте, наприклад, нерухомістю (будинками, квартирами). На платформі Impôts.easy наведено інструкції з заповнення податкової декларації з практичними прикладами.